За что можно получить налоговый вычет: список

Содержание

Кто имеет право на возврат 13% от сумм, потраченных на лечение?

— Тот, кто оплатил медицинскую помощь и сопутствующие ей лекарственные препараты при лечении себя самого;— Тот, кто оплатил лечение и медикаменты для супруга (супруги) или своих детей, не достигших возраста 18 лет;— Тот, кто уплатил взносы страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, или аналогичным договорам для супруга/супруги и/или собственных детей.

На что здесь важно обратить внимание: покупка медикаментов, необходимых для прохождения курса лечения, должна осуществляться не по самостоятельной инициативе, а исключительно по назначению врача. При этом обязательно нужно сохранять все направления лечащего врача и квитанции об оплате лекарственных средств, производимых за свой счет

Важно! Государство возвращает 13 процентов, если гражданин: воспользовался медицинской помощью в медучреждениях РФ; купил лекарственные средства (выписанные доктором) за свой счет; прибегал к дорогим видам лечения в медучреждениях России. К медицинским услугам относят диагностическую и профилактическую помощь, лечение и реабилитацию

При этом неважно где именно оказывается помощь: на курорте, в санатории, в случаях оказания, в стационаре или при амбулаторном лечении

К медицинским услугам относят диагностическую и профилактическую помощь, лечение и реабилитацию

При этом неважно где именно оказывается помощь: на курорте, в санатории, в случаях оказания, в стационаре или при амбулаторном лечении

Медицинские препараты, за которые положены выплаты: анестезирующие препараты; анальгетики; антисептики; витамины; медикаменты, влияющие на различные жизнено важные системы организма (сердечно-сосудистая, эндокринная, половая системы); медикаменты для лечения различных аллергий, сердечной недостаточности, заболеваний ЖКТ, сложных инфекций.

К дорогостоящему лечению относят (всего 29 наименований): хирургическое лечение различных патологий, аномалий и тяжелой степени болезни органов; терапевтическая помощь при острых формах болезней; комбинированное лечение тяжелой степени болезни и патологий (свертываемость крови, анемии, остеомиелита, болезни глаз и прочее); комплексная помощь сильных ожогов (более 30 процентов); протезирование, имплантация, пластическая хирургия; трансплантация органов; лечение онкозаболеваний; лечение бесплодия (ЭКО и ЭКСИ); реабилитация новорожденных (рожденных раньше срока) детей (до 1,5 кг), услуги по ортопедическому лечению граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов; медицинскими услугами, оказываемыми в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающей использование на дому медицинских изделий, поддерживающих функционирование организма человека.

В 2021 году был расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.

Процентный вычет по ипотеке

Приобретение недвижимости под ипотеку тоже предоставляет право на вычет по выплате процентов. Можно возвратить 13% от той суммы, которая пошла на уплату процентов по ипотеке, но не больше 390 тыс. р. Это ограничение применимо к кредитам, которые были оформлены после 1 января 2014 г. Те граждане, которые оформили ипотеку до 2014 г., могут оформить НВ на расходы, связанные с уплатой процентов без каких-либо ограничений.

Данный тип возможен лишь по одному объекту недвижимости. При этом человек может сам выбрать, по какому конкретно.

Для получения вычета по процентам потребуются стандартные документы и:

  • договор по ипотеке, график выплат;
  • ксерокопии платёжных документов;
  • оформить НВ по расходам в уплату процентов можно в ФНС или у своего работодателя.

Для оформления такого НВ необходимо предоставить ипотечный договор

Что такое налоговый вычет

Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

Пример
Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Общий принцип использования налогового вычета

Изучим пример.

Зарплата равняется 50 тысячам рублей в месяц. Тогда с неё берётся налог на доходы, составляющий 13%, а, значит, 6.5 тысяч рублей.

Именно такую сумму корпорация, где вы работаете, каждый месяц будет вносить в бюджет. А, соответственно, «на руки» выдаваться вам станет зарплата минус этот налог, то есть итоговая сумма получится: 50 тыс. р. минус 6.5 тыс. р. = 43.5 тыс. р.

Годовая зарплата в таком случае составит: 50 тыс. р. X 12 месяцев = 600 тыс. р.

С такой зарплаты возьмётся следующий налог: 6.5 тыс. р. опять же умножаем на 12, получаем 78 тыс. р.

Можно посчитать по-другому: 600 000 X 0.13 = 78 тыс. р., но сумма, как видим, остаётся такой же.

Итак, корпорация, где вы работали, взяла с вас за год налог в 78 тысяч рублей и этот налог оказался заплачен в бюджет.

В таком году у вас появилось право на вычет (не суть, какой именно). А, значит, годовой доход и следует понизить на его сумму.

Изучим различные ситуации

1. Когда он ниже дохода.

Сумма в 120 тыс. р. И обременяемый налогом ежегодный доход определится следующим: 600 тыс. р. (зарплата) — 120 тыс. р. (вычет) = 480 тыс. р.(доход)

Взять с него, значит, нужно следующий налог: 480 тыс. р. (доход) X 0.13 = 62 тыс. 400 р.

Но, напомним, с вас уже было взято 78 тыс. р., ведь предприятие, отдававшее налог за вас, высчитывало доходы без учёта вычета. А, значит, вы можете взять обратно частичку налога из бюджета как «живые» деньги.

Эта часть будет такой: 78 тыс. р. (налог, который уже был взят) — 62 400 р. (налог, который следует удержать) = 15 600 р. (возвращаемый налог).

2. Когда он равняется доходу.

Сумма в 600 тыс. р. И обкладываемый налогом ежегодный доход окажется таким: 600 тыс. р. (зарплата) — 600 тыс. р. (вычет) = 0 р. (доход).

Выходит, что в текущем году, вообще, сдавать налог и не требовалось. А, значит, правительство должно вернуть всю налоговую сумму (78 тыс. р.).

3. Когда он превышает доход.

Сумма в 950 тыс. р. И обкладываемый налогом ежегодный доход будет такой: 600 тыс. р. (зарплата) — 950 тыс. р. = 0 р. (обременяемый доход), потому что отрицательным доход быть в рассматриваемой ситуации не может.

Та же ситуация, что в прошлый раз — в этом году вы давать налог были не должны, и правительство опять же должно возвратить всю сумму (78 тыс. р.).

Итак, пример показывает, что правительство не выплачивает деньги, а лишь возвращает часть того, что когда-то было заплачено вам. Попросту — чем значительнее доход, тем повышается и взимаемая налоговая сумма. Чем значительнее сумма налога, тем дороже могут вам вернуть.

Так что, увидим, если было получено право на вычет в два миллиона рублей, то максимальная возвращаемая правительством сумма окажется равна: 2 млн р. X 0,13 = 260 тыс. р.

А как получить налоговый вычет, хотя бы даже и такую сумму?

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

НДФЛ: изменения по вычетам в 2021 г.

Налоговый вычет. Изменения в социальном налоговом вычете

Будет расширен перечень медицинских услуг. Он включил в себя услуги по эвакуации, а дорогостоящие виды лечения будут дополнены услугами по ортопедическому лечению граждан с врождёнными и приобретёнными дефектами зубов и медицинскими услугами паллиативной помощи. Список дорогостоящих услуг дополнится репродуктивными технологиями.

Рассматривается законопроект по расширению оснований для получения социального налогового вычета по возрасту детей: сейчас он ограничен 18 годами.

Предполагается исключить предел 50 000 рублей на обучение детей, его будут предоставлять в размере произведённых расходов с учётом общего ограничения в 120 000 рублей. Кроме этого, будет расширен список родственников, за которых можно получить вычет на обучение: добавят супруга и родителей.

Недавно был внесён законопроект, которые предполагает увеличение социального налогового вычета более чем в 2 раза: с 120 000 руб. до 288 608 руб.

Изменения процедуры возврата налоговых вычетов по НДФЛ

Минфин РФ разработал законопроект по упрощённой и ускоренной процедуре получения налоговых вычетов по НДФЛ. Сейчас это делается подачей декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждением документами. Предполагается вместо этого подача заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» без оформления 3-НДФЛ и срок сократится до 30 календарных дней.

Проект (в случае его принятия) распространится на социальные и имущественные вычеты с 1 января 2020 года. Существенно и то, что одно заявление можно подать сразу на 3 года.

Кому НДФЛ отменят

Профсоюзы и правительство взяли на себя обязательство договориться о предоставлении вычета тем, кто получает зарплату на уровне МРОТ. После вычета 13% их доход оказывается существенно ниже прожиточного минимума, поэтому вычет позволит получить доход не ниже минимального размера оплаты труда.

Наши клиенты с разных сфер и видов деятельности.

Мы для всех используем нужны вычет. Обращайтесь к нам, мы будем вести ваши дела.

Можно узнать об интересном, если перейдете по ссылкам:

  1. Социальная защита. Что можно ждать?
  2. Агентский договор

О вычете и налогах в общих чертах

Многие люди искренне считают, что, например, при покупке квартиры государство им обязательно заплатит 260 000 руб. (некоторые, наиболее наивные, вообще полагают, что им заплатят аж 2 000 000 руб.). Почему именно эту сумму? Откуда она взялась? Почему именно при покупке квартиры, а, например, не стиральной машины? Обычно, никто в такие подробности не вдается. А следовало бы. Прежде чем трясти деньги с государства нужно как минимум разобраться когда их вам должны и в каких суммах, а когда нет.

Все мы являемся честными налогоплательщиками. Платить налоги святая и почетная обязанность каждого человека прописанная в Конституции. Прежде всего речь идет о налоге на доходы физических лиц. Ведь получая тот или иной доход (например, от продажи нашего имущества или от сдачи пустующей квартиры в аренду) мы обязаны заплатить налог в бюджет. А, например, с зарплаты его удерживают автоматически. То есть мы получаем на руки деньги уже за вычетом налога.

Полученный нами доход облагают налогом по ставке 13 процентов. Но не всю его сумму. Налог удерживают лишь с дохода, облагаемого налогом. Как его определить? Нужно из общей суммы дохода вычесть налоговые вычеты, на которые вы имеете право. С оставшейся суммы заплатить 13 процентов государству.

Какие документы нужны для того, чтобы вернуть 13% от стоимости квартиры?

Имущественный вычет — самый популярный у наших граждан способ возврата денег. Действует он, напомним, при покупке недвижимости, а также земельных участков. Вы вправе вернуть 13% от всех понесенных вами расходов, в том числе и на оплату процентов по кредиту.

Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:— справку 2-НДФЛ;— договор купли-продажи жилья;— договор участия в долевом строительстве жилого дома;— акт приема-передачи;— свидетельство о праве собственности;— платежные документы.Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:— кредитный договор;— справку об уплаченных процентах.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты самые спорные. Их легко можно отнести к льготе бизнесмена на прибыль. Такое отношение сложилось благодаря тому, что такие предприниматели имеют статус физического лица. Различают доходы таких типов:

  • полученные по договору услуг, ГПХ и прочее;
  • нотариусов, адвокатов и ФЛ, получающих деньги от частной практики;
  • ИП, которые находятся не на упрощенном налоговом режиме;
  • доходы авторов, изобретателей, конструкторов, оплата за использование материалов литературы, музыки, искусства и науки. Обязательное условие, что такой автор не сидит в тени, а отражает его в декларации и прикладывает подтверждающие договоры оплаты его услуг.

Если Вы можете отнести себя к одной из этих категорий, имейте ввиду, что вычет Вам положен на всю сумму подтвержденных расходов. Это могут быть квитанции, чеки, договоры. Бывают ситуации, когда ИП не может приложить такую документацию, тогда вычет будет рассчитан на сумму 20% от итогового гонорара. Статья 221 Налогового законодательства России говорит об установлении специального норматива затрат. Так создателям музыкальных клипов полагается к возврату 30% от прибыли, тоже самое касается и производителей художественных фильмов. Для автора музыки к кинофильму и то все 40%.

Налоговый вычет — простое определение

Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.

Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.

Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:50 000 руб. х 13% = 6500 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:50 000 — 6500 = 43 500 руб.

За год вам будет начислена зарплата в размере:50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.

За год с нее будет удержан налог в сумме:6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму

Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация 1. Вычет меньше дохода

Сумма вашего вычета — 120 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.

Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)

Ситуация 2. Вычет равен доходу

Сумма вычета — 600 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).

Ситуация 3. Вычет больше дохода

Сумма вычета — 950 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Имущественные налоговые вычеты

Государство также гарантирует помощь и при сделках купли-продажи имущества. Так как там фигурируют крупные суммы, такой вычет применим один раз в жизни. Зато остаток понесенных расходов переносится на последующие года вплоть до полной выплаты.

Трудоустроенные граждане обязаны отчислять 13% от полученного дохода при реализации собственности, если он не владел ей на протяжении трех полных лет. Такой срок применим к нежилой собственности и автомобилю. Выделяют 3 вида имущественных льгот:

Налоговые вычеты по сделкам с продажей имущества

Сюда относится:

  • нежилая недвижимость,
  • гараж,
  • автомобиль.

При нарушении минимального разрешенного срока обладания имуществом в собственности предусмотрен льготный вычет 250 00 рублей. Продав гараж и машину в один и тот же год, скидка для Вас все равно будет составлять 250 000 руб. Представим, что гараж Вы продали за 350 000 и машину за 600 000, получается к уплате в бюджет:

(350 000+600 000) = 950 000; 950 000- 250 000= 700 000;

700 000*0,13= 91 000 рублей.

С 01.01 2016 года в случае нахождения в собственности жилого имущества менее 5 лет будет применяться подоходный налог. Его размер также 13% от стоимости. Для снижения уровня налогооблагаемой базы используют льготу в 1 000 000 рублей. Например, приобретая жилье в середине 2016 года за 2 850 000, Вы решили ее поменять в 2018 году, применяем вычет.

2 850 000 – 1 000 000= 1 850 000 *0,13%= 240 500 руб.

240 500 рублей пойдут государству. Поэтому вместо применения этой налоговой льготы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Когда Вы приобрели жилье, сохраняйте всю документацию понесенных расходов (ДДУ, банковские платежки, расписки).

Пример, Вы оплатили квартиру стоимостью 3 100 000, а продали ее за 2 900 000, НДФЛ будет начислен только на разницу 200 000. Вы пополните бюджет на 26 000 руб.

Существуют исключения, которые позволят реализовать жилые объекты без уплаты данного налога, если Вы владели им 3 года, а не 5:

  • вступили в наследование;
  • дарственная от члена семьи;
  • собственность оформлена по договору ренты;
  • только что оформили приватизацию.

До 2014 года существовал закон для покупки одного объекта жилья. 13% перечислялись владельцу и не сохранялись в остатке на будущий период. Закон установил максимум расходования —  2 000 000 рублей (260 000 на руки). Сейчас же разрешено при сохранении остатка вычета переносить его на несколько объектов. Для тех, кто уже использовал данную льготу до 2014 года, остаток не переносится. Посмотрим, как это работает.

В марте 2018 года Вы оплатили покупку квартиру 1 345 000 рублей.

2 000 000 – 1 345 000= 655 000 (остаток на следующие объекты)

1 345 000*0,13= 174 850 рублей Вы получаете на руки. От суммы годового дохода зависит срок возврата. Например, Ваш оклад 25 500*12= 306 000 руб.

306 000*0,13= 39 780 руб. (вернется Вам за год).

174 850: 39 780= 4,4 года.

Получается, за 4 года и почти 5 месяцев Вы полностью получите причитающийся вычет. А 655 000 расходов можно перенести на следующую сделку с недвижимостью.

Налоговый кодекс относит к этому вычету и расходы на:

  • приобретение строящейся или сданной в эксплуатацию квартиры;
  • комнаты;
  • дома, готового к проживанию, а также дом, находящийся на этапе строительства;
  • землю под застройку;
  • ремонт при покупке недвижимости в черновой отделке (входят расходы как на материалы, так и на работы, разработку проектной документации).

Проценты по ипотечному кредитованию

Государство и в этом случае предусмотрело возмещение. Лимит расходов по переплате процентов кредитному учреждению 3 000 000 рублей (390 000 на руки). Можно рассчитывать не только на возмещение % по ипотеке, но и на кредиты, взятые на строительство или рефинансирование старых займов, оформленных на покупку жилых объектов. Знайте, что государство возместит 13% от полной суммы переплаты по таким кредитам, взятым до 2014 года.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. 

Отметим, что  можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Сумма налогового вычета

Размер вычета — это не то количество денег, которое можно получить в пользование. Так называют максимальный размер расходов, определённый налоговым кодексом, с которого делается возврат равный 13% налога.

Так, если вычет на ребёнка составил 1400 р., то гражданин получит 13% от этой суммы – 182 рубля.

Граждане имеют право получить 13% от суммы налогового вычета

Стандартные НВ

Если у гражданина имеются родные или приёмные дети, то он может оформить вычет. Размер выплаты будет небольшим, но и собрать документы не так уж и сложно. Данный НВ можно оформить, если общий доход составил сумму не более 350 000 рублей (это размер за 2018 год, но он ежегодно проходит индексацию). Но если доход превышает этот размер, то вычет не выплачивается.

Налоговые вычеты в 2019 году.

Ребенок Сумма налогового вычета
Первый ребенок 1 400 рублей.
Второй ребенок 1 400 рублей.
Третий ребенок и последующие 3 000 рублей.
Ребенок-инвалид 12 000 рублей для родителей и усыновителей, а также для 6 000 рублей для приёмных родителей, опекунов и попечителей.

Так, если у вас есть три ребёнка, которым ещё не исполнилось 18 лет, то вам в качестве налогового вычета выплатят – (1,4 тыс. р. + 1,4 тыс. р. + 3 тыс. р.) * 13 % = 754 рублей.

Можно получить стандартный налоговый вычет

Социальные НВ

Если гражданин проходил учёбу или лечение, то он имеет право вернуть определённую сумму из потраченных средств. Максимальный размер вычета — не более 120 тыс. рублей.

Нужно учесть, что получить на руки можно не всю эту сумму, а лишь 13% от неё, то есть 15,6 тыс. р.

120 тыс. р. — это собранная сумма со всех социальных вычетов.

Выдержка из статьи 119 НК РФ

Когда можно оформить НВ за прохождение лечения?

Часть средств можно вернуть:

за пройденное лечение, если человек сам проходил его или им было оплачено лечение супруги(а), ребёнка до 18 лет или родителей

Но важно то, что НВ положен лишь за определённые медуслуги. Так, например, за оперативное вмешательство средства вернуть возможно, а вот за услуги гомеопата, натуропата и т.д

его не будет.
за медикаменты, которые официально утверждены законодательством РФ.

Средства можно вернуть только за определенные виды лечения и(или) приобретение медикаментов

Когда можно оформлять НВ за обучение?

Часть средств можно вернуть в следующих ситуациях.

  • За своё обучение.
  • За прохождение обучения детей, которым ещё не исполнилось 24 года, если они учились на очной форме. Такой налоговый вычет можно оформлять и за оплату разных секций, кружков, детского сада и школы. Нужно лишь учитывать то, что учреждение должно иметь государственную или частную лицензию.
  • За прохождение обучения сестры, брата, которым нет ещё 24 лет, также при очной форме обучения.

Нужно предоставить определенные документы для получения налогового вычета на обучение

Налоговый вычет по ИИС

При открытии ИИС есть право выбора одного из 2 разновидностей НВ: налоговый вычет на взнос либо налоговый вычет из дохода, подлежащий обложению налогами.

  1. Имущественный НВ.
  2. Налоговый вычет за квартиру.

Если гражданин приобрёл недвижимость в виде дома или квартиры, то он имеет право на получение 13% от той суммы, что была за неё уплачена, но не свыше 260 тыс. р. При таком положении дел ему за год возвратят не более того размера налога, что был выплачен в казну государства. При низком официальном доходе возврат получится тоже скромным. К примеру, если за календарный год гражданин заработал 1 тыс. р., то его возврат составит при соответствующих 13% всего 130 руб. Так, если годовой доход составляет 2 миллиона рублей, то возврат придёт в сумме 260 тыс. руб.

Существует также налоговый вычет по ИИС