Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Содержание

Необходимые документы на получение

Для оформления льготы по налогу по месту трудоустройства требуется собрать комплект документов.

Процедуру следует начать с посещения подразделения налоговой службы по месту регистрации, где оформляется заявление на получение уведомления для подтверждения права на льготу.

Налоговый инспектор запросит документы, доказывающие расходы на учебу или медикаментозное лечение (договор, назначения доктора, товарный и кассовый чек). Все цифры в заявлении необходимо подтвердить документально.

Заявку в ФНС рассматривают в течение 1 месяца, по истечении которого выдается документ обратившемуся гражданину. Получив подтверждение права на налоговую льготу, сотрудник обращается к работодателю.

Как написать по расходам на лечение?

Налогоплательщики, желающие сэкономить свое время на оформлении документов, составляют заявление работодателю.

В этой ситуации физическое лицо, понесшее расходы на медицинские услуги, предоставляет бумаги, подтверждающие платный процесс лечения.

Данные об адресате и заявителе прописываются в верхнем (левом) углу листа. Сначала сведения о руководителе компании, затем — о сотруднике. По центру бланка записывается слово «заявление», далее следует текстовая часть.

Для осуществления успешного процесса уменьшения налогооблагаемой базы требуется обозначить в документе причину его составления.

Заявителю необходимо не просто обозначит просьбу о вычете подоходного налога в связи с понесенными затратами на лечение, но и зафиксировать номер нужного законодательного акта (ссылка на третий пункт ст. 219 НК).

При возникновении у заявителя вопросов о порядке возврата НДФЛ за медицинские процедуры, необходимо ознакомиться с текстом данного документа.

После написания основных сведений в тексте прописывается дополнительная информация:

  • сумма причитающейся налоговой льготы;
  • год, когда были понесены затраты;
  • чье лечение было оплачено (свое, супруга, детей).

К заявлению прикладывается полученное уведомление из налогового органа, реквизиты которого прописываются в тексте, проставляется личная подпись работника и дата.

Настоятельно рекомендуется указывать сумму налогового вычета не только в цифровом, но и в буквенном варианте, чтобы исключить возможность исправления посторонними людьми.

Скачать образец

Как оформить за обучение?

Данное заявление заполняется по аналогии с вычетом на лечение. Отличия будут заключаться в некоторых пунктах текстовой части:

  • ссылка на статью НК РФ — (пп.2п.1 и п. 2);
  • просьба предоставления вычета на обучение;
  • обозначается чье обучение было оплачено (собственное или ребенка) в связи с различной суммой установленного лимита.

Для снижения налогового бремени у учебного заведения обязательно должна быть лицензия, свои расходы необходимо подтвердить платежными документами и договором с ВУЗом. Если учеба оплачена из средств материнского капитала, то льготы не предоставляются.

Когда обучение оплачивает ребенок и его родитель одновременно, то оба могут заявить на вычет в зависимости от сумм произведенных затрат.

Данная норма действует вне зависимости от наличия трудоустройства учащегося. Эта ситуация допустима, если в дополнительном соглашении к контракту на обучение зафиксирована возможность оплаты учебы как студентом, так и его родителями.

Пример

Нужно ли подавать каждый год?

Пункт 2 статьи 219 НК РФ гласит, что работодатель обязан предоставлять социальный вычет на обучение специалисту с месяца, в котором он написал заявление и до окончания года.

Если работник обратился с заявлением на вычет в июле, то вычет за предыдущие месяцы (с января по июнь) не предоставляется, НДФЛ не изменяется.

Нормы для переноса на следующий календарный год остатков социального вычета Налоговым кодексом не зафиксировано, то есть они не переносятся, а остаются неиспользованным.

Если предоставление вычета осуществилось не на полную сумму, а у заявителя были облагаемые доходы, по которым льгота не предоставлялась, то оставшуюся сумму можно оформить через налоговую службу, предоставив в территориальное подразделение декларацию (3-НДФЛ) за прошедший год.

Данный вариант возможен при трудоустройстве заявителя одновременно в нескольких организациях или в ситуации, когда обращение оформлено не сначала года.

Как получить вычет

Есть два способа: оформить вычет у работодателя или заполнить декларацию 3-НДФЛ.

У работодателя

В этом случае из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов — то есть каждый месяц вы будете получать на руки больше денег. Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить к нему копии документов, которые нужны для получения вычета. В случае с имущественным вычетом нужно также подать заявление с пакетом документов в налоговую, получить уведомление о праве на вычет и затем предоставить его работодателю.

Образец заявления для работодателя на получение стандартного вычета

В налоговой

В ФНС нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в любое время, главное, чтобы отчётный год уже закончился — то есть подать документы и получить деньги за 2020 год можно будет не раньше 2021 года. Но нужно успеть сделать это в течение трёх лет: сейчас можно подать документы на вычет по налогам, которые удержали за 2017, 2018 и 2019 годы, а за 2016 год — уже нельзя.

В этом случае деньги, удержанные налоговой, придут разом — но в любом случае не больше, чем сумма налогов, которые вы заплатили за налоговый период.

Эти деньги можно положить на вклад

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Подать декларацию можно несколькими способами. Не забудьте приложить к заполненной декларации пакет документов, необходимый для вычета, и справку 2-НДФЛ (её нужно взять в бухгалтерии на работе). Если вы заполняете декларацию онлайн, то сканы или качественные фото документов можно «прикрепить» в виде файлов.

Коротко о главном

Закон предоставляет возможность трудящимся гражданам вернуть часть денег, потраченных на социальные нужды. Перечень таких затрат и условия их возмещения описаны в налоговом кодексе:

  1. Налогоплательщики могут одновременно заявлять на получение разных видов социальных льгот.
  2. За вычетом можно обратиться на протяжении 3 лет с момента возникновения права на него.
  3. Рассчитывать льготу нужно только, исходя из доходов за тот год, в котором были сделаны расходы.
  4. Эта помощь предоставляется исключительно плательщику НДФЛ по ставке 13%.
  5. Если услуги были оплачены деньгами из материнского капитала, то применить социальный вычет не получится.
  6. Перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. Он просто сгорает.
  7. Вернуть деньги через работодателя получается быстрее, чем через ИФНС. Налоговикам необходимо 3 месяца на рассмотрение заявления о возвращении уплаченного подоходного налога.

Размер социального вычета на обучение

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

  • размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом.

В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению — 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. 

Отметим, что  можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Что такое социальный налоговый вычет

Под любой разновидностью социального вычета понимается возврат 13% налога на доходы физического лица (далее – НДФЛ). Часть финансовых поступлений гражданина не подлежит обложению НДФЛ, потому что направляется на определенные нужды. Социальные вычеты по НДФЛ дифференцируются в соответствии со следующими целевыми статьями расходов:

  • образование;
  • лечение и покупка лекарств, медицинских приспособлений/инструментов;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное страхование и добровольная страховка жизни и здоровья;
  • трудовая часть пенсии.

Кто имеет право на получение

Плательщик подоходного налога (далее – НДФЛ) вправе вернуть часть средств, уплаченных им ранее, или получить временное освобождение от обязанности их перечисления в госбюджет. Категорий потенциальных заявителей две:

  • официально трудоустроенные граждане, с дохода которых уплачивается 13% налог – ими самими или их работодателем, то есть, при внесении НДФЛ в бюджет государства;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение – получить соцвычет вправе их дети при условии, что они относятся к первой категории лиц.

Стандартный налоговый вычет

Согласно Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей.

Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы, и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год!
Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года).

Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет

При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя, а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере

Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга.

Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей.

Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля:

40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид, предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2020 году составляет:

  • 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
  • 6000 р. — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются.

Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля).

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Как получить социальный налоговый вычет

Оформить получение одного из видов социального вычета можно двумя способами: в инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) или через своего работодателя. Последовательность действий и пакет документов зависят от того, каким путем пойдет заявитель. Пошаговая инструкция при оформлении возврата НДФЛ через ИФНС:

  1. Дождитесь окончания отчетного периода – календарного года, в котором были произведены те или иные расходы.
  2. Помните: в 2019 г. вы можете использовать свое законное право получения любого вида социального вычета за 2015–2017 гг.
  3. Соберите необходимый пакет документов, которые требуется предоставить в ИФНС.
  4. При заказе с места трудоустройства справки по форме 2-НДФЛ обязательно сообщите бухгалтеру организации, для чего она вам нужна: он проставит код социального налогового вычета.
  5. Явитесь в территориальное отделение ИФНС по месту жительства , обратитесь с бумагами к сотруднику учреждения, предоставьте ему реквизиты своего банковского счета – материальные средства возвращенного НДФЛ будут направлены туда.
  6. Дождитесь решения и получите деньги – вычет вам переведут единовременно (целиком за 1 раз).

Если вы решите оформлять получение вычета через своего работодателя, алгоритм действий будет иной. Вот он:

  1. Обратитесь в бухгалтерию организации, которая вас трудоустроила.
  2. Напишите заявление в ИФНС, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на социальный вычет.
  3. Подождите примерно 1 месяц. Заберите уведомление.
  4. Напишите еще одно заявление на имя своего работодателя с просьбой оформить получение возврата НДФЛ. Приложите к нему полученное уведомление.
  5. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ до тех пор, пока сумма возврата не достигнет причитающегося максимума.

Какие документы нужны

Для осуществления возврата 13% НДФЛ потребуется определенный пакет документов, который напрямую зависит от способа оформления. Списки оригиналов и/или копий необходимых бумаг:

В ИФНС

Через работодателя

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Декларация на социальный вычет по форме 3-НДФЛ.
  3. Справка 2-НДФЛ.
  4. Свидетельство о рождении ребенка (если возврат НДФЛ оформляется с расходов на его лечение и/или учебу).
  5. Заявление на социальный вычет.
  6. Платежные документы лечебного либо образовательного учреждения, подтверждающие расходы (справки, квитанции, чеки, банковские выписки и прочие).
  7. Договор с соответствующей организацией.
  1. Заявление в ИФНС на получение уведомления. Оно должно подтверждать право на возврат НДФЛ.
  2. Уведомление на социальный вычет.
  3. Заявление работодателю на получение возврата НДФЛ. К нему потребуется приложить вышеупомянутое уведомление.

Сумма возврата и ограничения

За 1 календарный год можно освободиться от уплаты НДФЛ с налогооблагаемой базы – дохода – максимальный размер которого составляет 120 тыс. рублей на любые траты по выбору плательщика. Предельная сумма социального налогового вычета составит 120 000 / 100 х 13 = 15 600 р./г. (13% от 120 000 р. ежегодно). Из этого правила есть 3 исключения:

  1. Верхний предел вычета при оплате детского образования составляет 50 тыс. р. для каждого ребенка. Общая сумма распределяется между обоими родителями.
  2. Траты на оздоровительные нужды, относящиеся к дорогостоящим – утверждены Министерством Здравоохранения РФ и упомянуты в специальном списке – не лимитируются. Ограничения суммы, с которой можно получить социальный налоговый вычет, по этой статье нет. Ее предоставление осуществляется из расчета полного объема потраченных средств. Верхний лимит расходов, с которых можно получить возврат НДФЛ при оплате обычных медицинских процедур и препаратов, составляет 120 тыс. р.
  3. Максимальный сумма благотворительных пожертвований, с которых возможен возврат НДФЛ, составляет 25% (четверть) годового дохода налогоплательщика.

Вычет на пенсию

Если граждане осознанно делают взносы в НПФ, стараясь повысить накопительную часть пенсии, тогда им тоже положен вычет. То же относится и к клиентам страховых компаний, которые заключили договор ДСП

Причем совершенно неважно на кого оформлена страховая выплата, на самого клиента или на его близкого родственника. Главное, чтобы в поле плательщик указывались данные человека, который в дальнейшем получит компенсацию

Следовательно, социальные вычеты – это возможность вернуть часть средств, уплаченных в качестве налога на доходы, если эти доходы потрачены на одну из социально значимых сфер. Конечно, максимальный размер годового чистого вычета не слишком большой – 15 600 рублей, но это реальная возможность компенсировать хоть и минимальную, но все же часть собственных средств.

Тем более что сумма затрат на дорогостоящее лечение может выступать отдельным вычетом, и не суммироваться с другими тратами.

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Как получить налоговые вычеты

У всех налоговых вычетов есть несколько общих правил.

2. Вычет могут получить только официально работающие люди, которые платят НДФЛ. Безработные, получающие пособие по безработице, индивидуальные предприниматели на УСН 6% или 15% получить вычет не могут. 

3. Нужно быть налоговым резидентом, т. е. находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

4. Если вычет оформляют через работодателя до окончания года, сначала надо взять в налоговой уведомление, которое подтверждает право на получение вычета. А затем отнести его в бухгалтерию предприятия вместе со всеми документами.

Документы на вычет можно отправить почтой письмом с уведомлением и описью, лично в налоговой инспекции или на сайте налоговой. Если документы на вычет подаёт доверенное лицо человека — нужна нотариальная доверенность. 

Для каждого вычета собирают определённый пакет документов. 

Документы для стандартных налоговых вычетов. Чаще всего этот вычет оформляют через работодателя. В бухгалтерию предприятия нужно принести заявление на вычет и документы, которые подтверждают право на его получение. 

Например, если вычет для себя по инвалидности — копию справки об инвалидности, если вычет на ребёнка — копию свидетельства о рождении. 

Если работодатель не сделал налоговый вычет, то в конце года надо принести в налоговую:

  • декларацию 3-НДФЛ; 
  • справку 2-НДФЛ с места работы;
  • справку о том, что работодатель не предоставлял вычет в течение года;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет. 

Эти документы можно запросить в бухгалтерии предприятия.

Документы для социальных налоговых вычетов. Эти вычеты тоже можно получить двумя способами: через налоговую и через работодателя. 

Документы для инвестиционных налоговых вычетов. Порядок получения зависит от типа налогового вычета, который выбрал человек. 

Если вычет по взносам, оформлять нужно через налоговую. Документы, которые нужны: 

  • декларация 3-НДФЛ — взять у работодателя;
  • договор с брокером или управляющей компанией на ведение ИИС — запросить у брокера;
  • платёжные документы на все взносы на ИИС. Оригиналы предоставлять не обязательно, достаточно заверенных копий — выписки с банка;
  • справка 2-НДФЛ — получить у работодателя;
  • заявление на инвестиционный вычет в налоговую.

Если вычет на полученную прибыль, то подавать документы в налоговую не нужно, брокер всё сделает самостоятельно. Ему нужно только принести справку из налоговой о том, что вы не получали вычет по взносам.

Документы для имущественных налоговых вычетов

При продаже имущества.Документы подают в налоговую в срок до 30 апреля следующего года. Нужны:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • копии документов о продаже имущества;
  • копии документов, подтверждающих расходы на приобретение этого имущества, если вы выбрали вычет на сумму расходов. 

На покупку жилья получить вычет можно двумя способами: по окончании года через налоговую и через своего работодателя. Большинство предпочитают первый вариант, потому что так сразу возвращается вся сумма уплаченного за предыдущий год НДФЛ. Нужны:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи жилья;
  • акт приёма-передачи недвижимости; 
  • выписка из Единого государственного реестра недвижимости;
  • платёжные документы.

На проценты по ипотеке понадобятся копии документов об уплате процентов по ипотечному договору. Их выдает банк по запросу заёмщика. 

Как получить

Чтобы воспользоваться правом на вычет, существуют два варианта оформления документов:

  1. По окончании года обратиться в территориальную ИФНС, где ему после камеральной проверки вернут деньги.
  2. Сразу при появлении соответствующих затрат начать получать льготу на работе.

Работник имеет право самостоятельно выбрать, как ему возвращать деньги.

Первый способ является единственным, если деньги были потрачены на благотворительность и проведение оценки квалификации. В остальных случаях воспользоваться льготой можно по выбору также вторым способом, не дожидаясь окончания года.

В налоговой инспекции

Если принято решение идти в ИФНС:

  1. Заполняют декларацию 3-НДФЛ. Возможно, понадобится оригинал справки 2-НДФЛ, которую нужно взять в бухгалтерии на работе.
  2. Подготавливают комплект документов по каждому виду льготы.
  3. Относят все это налоговикам.

В том случае, когда по декларации стоит сумма к возвращению из бюджета, можно сразу заполнить и отдать заявление на возврат излишне уплаченных денег. Написать его можно также по окончании проверки декларации, т.е. через 3 месяца.

Форма заявки утверждена приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 2019 г. применяется ее новый вариант.

Бланк состоит из 3 листов. Заполняют первые два, где прописывают данные физлица и его банковские реквизиты, третий – если не указан ИНН, тогда потребуются паспортные данные. В налоговую направляют все три листа, независимо от их наполнения.

Заполнить бланк можно от руки или на компьютере. Подпись должна быть лично сделанной налогоплательщиком и только на титульном листе.

Деньги из госбюджета перечислят на счет в течение месяца со дня подачи заявления, но не раньше, чем проведут камеральную проверку (письмо Минфина от 09.11.2016 № 03-02-08/65564).

Внимание! Принести в налоговую нужно копии и оригиналы документов. Инспектор сверит правильность бумаг и вернет оригиналы, оставив себе копии

Получить право у работодателя

Можно все оформить сразу после появления социально значимых расходов, например, после заключения договора на детское обучение. Действия будут следующими:

  1. Собрать документы, дающие возможность льготы.
  2. Написать заявление на предоставление уведомления из налоговой о праве на вычет и вместе с документами направить в ИФНС по месту жительства.
  3. Через месяц получить уведомление и отнести его работодателю вместе с заявлением.

Скрин уведомления

Начиная с месяца подачи заявления у себя в компании, работодатель начнет предоставлять льготу в виде уменьшения удержанного из з/п подоходного налога.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной  (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

  • Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
  • Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Вычет за лечение

Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.

Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.

Какие бывают виды социальных налоговых вычетов?

Социальный налоговый вычет предусмотрен ст. 219 НК РФ. Это как раз та категория налоговых вычетов, о которой, к сожалению, знают не все. Процедура по возврату на практике не занимает особо много времени. Кроме того, предусмотрено удалённое урегулирование данного вопроса. Итак, Закон предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов:

1. Расходы на благотворительность.

Если вы тратили деньги на благотворительность, часть этой суммы можно вернуть

Важно знать, что претендовать на этот вид вычета вы можете, если перечисляли пожертвование только в организации, обозначенные Налоговым кодексом РФ, это:. -благотворительные организации;

-благотворительные организации;

— социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

— религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;

-некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Иными словами, если вы перечислили денежные средства не напрямую в организацию, а в учреждённый ею фонд, либо вовсе простому физическому лицу, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Так же, закон предусматривает, что это должна быть бескорыстная помощь и ее сумма за год не может превышать 25% от полученного дохода.

2. Расходы на обучение.

Если вы оплачивали собственное обучение, обучение своего ребёнка, брата или сестры или опекаемого подопечного, (до 24 лет) по очной форме обучения вы имеете право получить социальный налоговый вычет на обучение. Для этого необходимо собрать ряд документов, заполнить декларацию и предоставить все это в налоговый орган.

Отметим, что если у образовательной организации есть лицензия, то налоговый вычет так же можно получить за расходы на детские сады, школы, учреждения дополнительного образования для взрослых и детей.

Вычет ограничен двумя суммами: 50 000 руб. — расходы на детей/подопечных. 120 000 руб. — на собственное обучение и обучение брата/сёстры.

С перечнем необходимых документов можно ознакомиться в налоговом органе, либо на официальном сайте ФНС.

3. Расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Да, именно так, даже если вы оплачивали роды по контракту, вы можете вернуть часть затраченной денежной суммы.

120000 — максимальная сумма, обозначенная законодателем. Но, отметим, что по некоторым видам дорогостоящего лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Категория граждан строго регламентируется законом — это физические лица, оплатившие медицинские услуги на себя, супругу/супруге, родителям, детям и подопечным. Так же под этот вид налогового вычета подходит покупка назначенных врачом лекарств и страховые взносы по договору ДМС.

Обязательно условие, нужно предоставить в налоговый орган лицензию на осуществление медицинской деятельности. Полный перечень видов медицинской помощи, подлежащий налоговому вычету закреплён Постановлением Правительства РФ от 19.03.201 под номером 201.

Собственно то, за что вы можете получить налоговый вычет, перечислено в названии пункта. Добавим про страхование жизни — договор должен быть заключён на срок не менее пяти лет.

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, аналогична налоговому вычету на собственное обучение — 120 000 руб.

5. Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.

Здесь есть особенность, налоговый вычет будет предоставлен, если вы лично, а не работодатель, платили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Максимальная сумма для исчисления — 120 000 руб.

Полные списки документов для подачи декларации на получение налогового вычета, лучше всего узнавать напрямую в территориальном налоговом органе или на официальном сайте nalog.ru.